Инвентаризация расчетов в программе 1С.

Здесь мы расскажем из чего состоит инвентаризация расчетов, какие цели она выполняет, как проводится и отражается в программе 1с. К инвентаризации расчетов относится расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами. В ходе проверки инвентаризационная комиссия проверяет обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, проверяет акты сверки с юридическими лицами, целевое использование подотчетных сумм и т.д. В автономных и бюджетных учреждениях отдельно проверке подлежат крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Крупная сделка — по ФЗ № 7 «О коммерческих организациях» это сделка на сумму или стоимость имущества свыше 10% балансовой стоимости активов организации на последнюю отчетную дату. В уставе можно предусмотреть и меньший размер крупной сделки. Сделка с заинтересованностью — по ФЗ № 7 «О коммерческих организациях» это сделки руководителем или лицами входящими в органы надзора за деятельность организации, или лицами входящими в органы управления организацией и их родственниками. В дебиторскую задолженность входит:

• задолженность работников и подотчетников;
• авансы поставщикам;
• переплата по налогам и сборам;
• неоплаченные суммы недостач.

К кредиторской задолженности относится:

• задолженность по оплате труда и перед подотчетниками;
• авансы покупателей;
• долги перед поставщиками и подрядчиками;
• долги по налогам и сборам.

Также одной из целей инвентаризации расчетов является определение задолженности подлежащей к списанию. При этом организация должна руководствоваться Гражданским кодексом Российской Федерации:

• невозможность исполнения обязательства (ст.416);
• ликвидация организации или смерть гражданина (ст.418);
• по акту государственного органа (ст.417);
• истечение срока исковой давности — 3 года (ст.196).

С начала 2015 года организациям необходимо учитывать требования новой редакции Инструкции № 157н, измененной приказом Минфина России от 29.08.14г. №89н. Теперь на счете 209.00 — Расчеты по ущербу имуществу учитываются:

• долги работников за неотработанные дни отпуска;
• суммы оплат, подлежащие возмещению при расторжении договора;
• не возвращенные подотчетные суммы;
• суммы ущерба и судебных издержек.

На счете 210.05 — Расчеты с прочими дебиторами теперь отражается:

• обеспечение заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечение исполнения контракта (договора);
• ожидаемые к поступлению налоги, сборы и иные платежи, которые уже уплачены, согласно представленным декларациям.

 

Отражение инвентаризации расчетов в программе 1С.

Оформить необходимые документы по инвентаризации расчетов можно через меню Расчеты — Расчеты с контрагентами:

На закладке Члены комиссии необходимо указать номер и дату приказа о создании инвентаризационной комиссии, а также председателя и членов комиссии. После заполнения документа можно распечатать инвентаризационную опись (0504091). По аналогичному принципу формируетсядокумент Инвентаризация расчетов (ф. 0504089):

Данные выводятся по счетам: Дебиторская задолженность:

• 205 — Расчеты по доходам;
• 206 — Расчеты по выданным авансам;
• 207 — Расчеты по бюджетным кредитам;
• 208 — Расчеты с подотчетными лицами;
• 209 — Расчеты по недостачам;
•   04 — Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов.

Кредиторская задолженность:

• 301 — Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам;
• 302 — Расчеты по принятым обязательствам;
• 303 — Расчеты по платежам в бюджеты;
• 304 — Прочие расчеты с кредиторами.